Ulga prorodzinna, czyli ulga na dziecko to odliczenie od podatku pewnej kwoty, które przysługuje rodzicom faktycznie wychowującym jedno lub więcej dzieci. W tym roku (czyli w zeznaniu za 2022 rok) podatnik może nie tylko odliczyć sobie od podatku ulgę na dziecko, ale również wystąpić o zwrot niewykorzystanej ulgi, której podatnik nie mógł odliczyć ze względu np. na niskie wynagrodzenie. Pozostałe zasady nie zmieniły się od ubiegłego roku.
PIT za 2022 rok należy złożyć w terminie od 15 lutego do 2 maja 2023 roku.
Jak odlicza się ulgę prorodzinną?
Ulga na dziecko to ulga, która dotyczy rodziców, mających dzieci, które:
- nie ukończyły 18 lat,
- które otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - bez względu na ich wiek
- mających dzieci do 25. roku życia, które uczą się lub studiują - jeżeli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż 16 061,28 zł.
Przy odliczaniu ulgi obowiązują limity dochodów, jak czytamy na gov.pl:
- jeśli masz więcej niż jedno dziecko – nie ma ograniczeń dochodów. Bez względu na to ile zarabiasz, możesz uzyskać ulgę,
- jeśli masz jedno dziecko i wychowujesz je samotnie – nie możesz zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł,
- jeśli macie jedno dziecko i jesteście małżeństwem przez cały rok – nie możecie łącznie zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł,
- jeśli masz jedno dziecko i nie jesteś w związku małżeńskim – nie możesz zarabiać rocznie więcej niż 56 000 zł.
Wysokość ulgi wynosi:
- na pierwsze dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko otrzymasz 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko otrzymasz 225 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 700 zł).
Czytaj również: Samotny rodzic - definicja może być myląca. Kto jest traktowany jako samotny rodzic i jakie przywileje mu przysługują?
Dodatki na dziecko w 2023 roku. Na te pieniądze możesz liczyć po urodzeniu
Kto nie może odliczyć sobie z podatku ulgi na dziecko?
Ulga na dziecko przysługuje obojgu rodzicom wychowującym dziecko (w ustalonej przez nich dowolnej proporcji) lub - w przypadku rodziców wychowujących dziecko w pojedynkę - całą kwotę ulgi na dziecko odliczyć będzie mógł tylko ten rodzic, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i u którego dziecko ma miejsce zamieszkania.
Są jednak sytuacje, w których ulga na dziecko nie przysługuje. Oto one.
1. Ulga na dziecko w PIT za 2022 nie przysługuje rodzicowi, który nie wychowuje faktycznie dziecka, a jedynie świadczy obowiązek alimentacyjny i nie interesuje się dzieckiem (na podstawie interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, rodzicem, który faktycznie opiekuje się dzieckiem jest rodzic, który ma władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem, jak i ją faktyczne wykonuje, czyli zapewnia mu prawidłowy rozwój, sprawuje faktyczną pieczę nad dzieckiem i jego wychowywaniem, troszczy się o jego fizyczny i duchowy rozwój, a więc zapewnia mu wszystkie potrzeby od bytowych po edukacyjne, rozwojowe, zdrowotne i emocjonalne).
2. Nie przysługuje rodzicowi, który osiąga wyłącznie dochody opodatkowane 19 proc. podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej.
3. Osiąga wyłącznie dochody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).
4. Rodzicowi, którego dziecko zarobiło w poprzednim roku podatkowym powyżej 16 061,28 zł brutto.
5. Rodzicowi, który nawet przez część roku, nie pozostawał w związku małżeńskim i zarobił ponad 56 000 złotych brutto w przypadku jednego dziecka.
6. Rodzicom w małżeństwie lub osobie samotnie wychowującej jedno dziecko, którzy przekroczyli dochód 112 000 złotych brutto.
7. Rodzicom, których dziecko zostało umieszczone w placówce zapewniającej opiekę na mocy orzeczenia sądu.
8. Rodzicom, których dziecko wstąpiło w związek małżeński.
